Účtovníctvo pre cudzincov na Slovensku – dane, odvody a najčastejšie chyby

Podnikanie na Slovensku je atraktívne aj pre zahraničných podnikateľov. Či už ide o živnostníkov, majiteľov slovenských s.r.o. alebo zahraničných občanov, ktorí vykonávajú podnikateľskú činnosť na Slovensku, jednou z najdôležitejších oblastí je správne vedenie účtovníctva a dodržiavanie daňových povinností.

Aké dane musí zahraničný podnikateľ platiť? Kedy potrebuje účtovníka? A na čo si musí dať pozor pri podnikaní na Slovensku?

V tomto článku vám APECON s.r.o. vysvetlí základné účtovné, daňové a administratívne povinnosti zahraničných podnikateľov na Slovensku.

1. Môže cudzinec podnikať na Slovensku?

Áno. Zahraniční občania môžu na Slovensku podnikať, ak spĺňajú príslušné zákonné podmienky.

Konkrétne možnosti závisia okrem iného od štátnej príslušnosti, pobytového statusu a zvolenej formy podnikania.

Medzi bežné formy patria:

• podnikanie ako samostatne zárobkovo činná osoba,
• podnikanie prostredníctvom slovenskej s.r.o.,
• vykonávanie určitých podnikateľských činností prostredníctvom zahraničného subjektu za podmienok stanovených zákonom.

Samotné založenie spoločnosti alebo získanie oprávnenia na podnikanie však automaticky nevyrieši všetky daňové a administratívne povinnosti.

2. Aké účtovníctvo musí viesť zahraničný podnikateľ?

Závisí od právnej formy a konkrétnej situácie.

Živnostník

Živnostník môže pri splnení zákonných podmienok využívať paušálne výdavky, daňovú evidenciu alebo viesť účtovníctvo.

Slovenská s.r.o.

Slovenská spoločnosť s ručením obmedzeným spravidla vedie podvojné účtovníctvo.

Musí zaznamenávať hospodárske operácie, evidovať majetok, pohľadávky a záväzky a plniť povinnosti súvisiace s účtovnou závierkou.

Dôležité: Aj keď majiteľ spoločnosti žije v zahraničí, slovenská s.r.o. musí plniť svoje povinnosti podľa slovenských právnych predpisov.

3. Aké dane platí cudzinec podnikajúci na Slovensku?

Daňové povinnosti sa neposudzujú iba podľa občianstva.

Rozhodujúce môžu byť najmä:

• daňová rezidencia,
• druh a zdroj príjmov,
• miesto výkonu činnosti,
• právna forma podnikania,
• existencia stálej prevádzkarne,
• príslušná zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia.

Daň z príjmov fyzických osôb

Zahraničný živnostník môže mať povinnosť podať daňové priznanie na Slovensku podľa svojho daňového postavenia a charakteru príjmov.

Daň z príjmov právnických osôb

Slovenská s.r.o. podlieha slovenským pravidlám zdaňovania právnických osôb.

Konkrétna daňová povinnosť závisí od výsledku hospodárenia a príslušných daňových úprav.

Pozor: To, že podnikateľ vlastní slovenskú spoločnosť, ešte automaticky neurčuje jeho osobnú daňovú rezidenciu.

4. DPH a obchodovanie so zahraničím

Daň z pridanej hodnoty patrí medzi oblasti, pri ktorých vzniká veľa nedorozumení.

Zahraničný podnikateľ môže potrebovať riešiť:

• registráciu pre DPH na Slovensku,
• poskytovanie služieb do iných krajín EÚ,
• prijímanie služieb od zahraničných dodávateľov,
• nákup a predaj tovaru v rámci EÚ,
• vystavovanie faktúr so správnymi údajmi,
• osobitné registračné a oznamovacie povinnosti.

Nie každá registrácia súvisiaca s DPH znamená, že podnikateľ sa stáva bežným platiteľom DPH.

Napríklad pri určitých cezhraničných službách môže vzniknúť povinnosť registrácie podľa § 7a zákona o DPH.

Odporúčanie: Pred prvou cezhraničnou transakciou si nechajte overiť správny postup.

5. Sociálne a zdravotné odvody

Pri zahraničných podnikateľoch môže byť otázka sociálneho a zdravotného poistenia komplikovanejšia.

Nie vždy totiž platí, že podnikateľ musí automaticky odvádzať poistné v štáte, v ktorom má registrovanú spoločnosť alebo živnosť.

Dôležité môžu byť:

• miesto skutočného výkonu práce,
• štát bydliska,
• súbeh činností vo viacerých krajinách,
• príslušné pravidlá koordinácie sociálneho zabezpečenia,
• medzinárodné zmluvy a osobitné právne predpisy.

V rámci EÚ môže byť pri určitých situáciách relevantný aj dokument A1.

Každý prípad je preto potrebné posudzovať individuálne.

6. Aké doklady potrebuje zahraničný podnikateľ?

Na správne vedenie účtovníctva a spracovanie daňových povinností môžu byť potrebné napríklad:

• vystavené a prijaté faktúry,
• bankové výpisy,
• pokladničné doklady,
• obchodné zmluvy,
• doklady o úhradách,
• dokumentácia k zahraničným transakciám,
• podklady k zamestnancom,
• doklady o majetku spoločnosti,
• ďalšie dokumenty podľa charakteru podnikania.

Pri dokumentoch zo zahraničia môže byť v niektorých prípadoch potrebné doplniť preklad alebo ďalšie údaje.

Tip: Pravidelné elektronické odovzdávanie dokladov účtovníkovi výrazne uľahčuje spoluprácu.

7. Najčastejšie chyby zahraničných podnikateľov

Predpoklad, že pravidlá sú rovnaké ako v domovskej krajine

Daňové a účtovné pravidlá sa medzi jednotlivými štátmi líšia.

Nesprávne posúdenie daňovej rezidencie

Občianstvo, pobyt a daňová rezidencia nie sú totožné pojmy.

Zabudnutá registrácia pri DPH

Povinnosti môžu vzniknúť aj podnikateľom, ktorí ešte nie sú bežnými platiteľmi DPH.

Nedostatočná evidencia dokladov

Chýbajúce faktúry alebo nesprávne údaje môžu skomplikovať účtovníctvo a daňové priznanie.

Nejasnosti pri odvodoch

Pri cezhraničnom podnikaní je potrebné určiť príslušný systém sociálneho zabezpečenia podľa konkrétnych okolností.

Jazyková bariéra

Nepochopenie úradných oznámení alebo daňových povinností môže viesť k zmeškaniu termínov.

8. Prečo je dôležitý účtovník, ktorý pozná slovenské predpisy?

Zahraničný podnikateľ potrebuje predovšetkým správne plniť povinnosti, ktoré mu vznikajú na Slovensku.

Profesionálne účtovné služby môžu pomôcť s:

• vedením slovenského účtovníctva,
• spracovaním faktúr a dokladov,
• prípravou daňových priznaní,
• posúdením vybraných povinností v oblasti DPH,
• orientáciou v slovenskej podnikateľskej administratíve,
• komunikáciou o účtovných podkladoch.

Pri komplikovaných medzinárodných otázkach môže byť potrebná aj spolupráca s odborníkom v ďalšej krajine.

9. Ako sa pripraviť na podnikanie na Slovensku?

Ak ste zahraničný podnikateľ, odporúčame:

1. Overiť si povinnosti podľa zvolenej formy podnikania.
2. Zistiť svoje daňové postavenie.
3. Správne nastaviť evidenciu dokladov.
4. Skontrolovať registračné povinnosti v oblasti DPH.
5. Posúdiť povinnosti sociálneho a zdravotného poistenia.
6. Pravidelne sledovať termíny.
7. Spolupracovať s účtovníkom, ktorý pozná slovenské predpisy.

Dôsledná príprava môže ušetriť čas aj náklady.

10. Účtovníctvo pre cudzincov – APECON s.r.o.

APECON s.r.o. poskytuje účtovné, daňové a administratívne služby podnikateľom na Slovensku vrátane zahraničných klientov.

Pomáhame živnostníkom a spoločnostiam orientovať sa v slovenských účtovných a daňových povinnostiach.

Naše služby sú zamerané na podnikanie na Slovensku a povinnosti podľa slovenských právnych predpisov.

Potrebujete účtovníctvo pre podnikanie na Slovensku?

Či už podnikáte ako živnostník alebo vlastníte slovenskú s.r.o., radi s vami preberieme možnosti spolupráce.

Kontaktujte APECON s.r.o.

Web: www.apecon.sk

Telefón: 0904 450 602

Upozornenie: Tento článok má všeobecný informačný charakter. Konkrétne daňové, účtovné, pobytové a odvodové povinnosti závisia od individuálnej situácie a aktuálne účinných právnych predpisov.